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请会计老师帮忙回答一个增值税问题 。。。

会计老师帮忙回答一个增值税问题 。。。

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2018-02-03

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    中华。会计网校考三门回复:纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:   (一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;   (二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;   (三)按组成计税价格确定。
    组成计税价格的公式为:   组成计税价格=成本×(1+成本利润率)   属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。   公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。
  公式中的成本利润率由国家税务总局确定。 外购商品发放福利不视同销售;5000/(1 +3%)*3% 1400/(1 3%)*2%=173。  71 外购商品发放福利是进项转出 小规模纳税人没有进项,不用转出。
  5000÷(1+3%)×3%+1400÷(1+3%)×2%=172。82 。

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