小微企业2万元以下免征的增值税是否要缴
一。根据国务院会议决定，从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。相关企业的会计处理有何变化呢？先谈增值税小规模纳税人的会计处理：假设本月取得了10笔销售收入，含税金额分别为1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。 这样全月收入19200元，小于含税月销售额20600元（不含税即为20000元）。以第一笔业务为例：（假设收取的是“银行存款”）借：银行存款1200。00贷：主营业务收入1165。05应交税费—应交增值税34。 95其他会计分录...全部
一。根据国务院会议决定，从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。相关企业的会计处理有何变化呢？先谈增值税小规模纳税人的会计处理：假设本月取得了10笔销售收入，含税金额分别为1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。
这样全月收入19200元，小于含税月销售额20600元（不含税即为20000元）。以第一笔业务为例：（假设收取的是“银行存款”）借：银行存款1200。00贷：主营业务收入1165。05应交税费—应交增值税34。
95其他会计分录参照编制。这样算下来，月末“应交税费—应交增值税”的余额为559。22元（19200÷1。03×3%）。正常情况下，在下个月的纳税申报期需要将559。22元申报纳税。到时的会计分录是：借：应交税费—应交增值税559。
22贷：银行存款559。22假设不考虑城建税、教育费附加、地方教育费附加。现在根据国务院会议的决定，可以享受暂免征收增值税的税收优惠，在下一个纳税申报期内，就不需要申报缴纳了。因此在这个月底，就可以将其转为“营业外收入”，二级科目可以为“补贴收入”。
借：应交税费—应交增值税559。22贷：营业外收入—补贴收入559。22请注意：会计处理时，不能不按规定计提应交增值税，因为我们销售的货物或劳务、提供的服务，并不是法定免税的。二。小型微利企业所得税优惠政策，国家为了扶植小型微利企业所出台的关于所得税的优惠政策。
此类企业一般指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳所得税＝本年利润×50%×20%计提所得税： 借：所得税费 贷：应交税费——所得税结转所得税费用： 借：本年利润 贷：所得税费缴税： 借：应交税费——所得税 贷：银行存款 ###你好，1，计提企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税，2，按国家规定减免的企业所得税结转收入：借：应交税费-企业所得税，贷：营业外收入-所得税减免。
供参考。收起
