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如何补计提长期待摊费用?

2011年支付一笔山头转让费,开始没搞清楚,我是按山头使用日期和开挖土方数开始摊销,现在搞清楚了,对方要求山头的使用期是两年,我想改为按两年的时期摊销这笔转让费,现在我要怎么在12月底补摊销长期待摊费用呢?或者这笔待摊费用我要怎么处理最恰当呢?

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2012-01-10

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1、先用红字冲销以前分录。 2、然后,作“长期待摊费用”分录。 借:长期待摊费用--转让费 贷:银行存款等 3、再做2011年摊销分录。 借:相关成本费用科目 贷:长期待摊费用--转让费 4、2012年继续做未摊销的分录。

2019-08-13

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    已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、符合税法规定的固定资产大修理支出和其他长期待摊费用等。长期待摊费用可按费用项目进行明细核算。   (一)长期待摊费用的计提   小企业发生的长期待摊费用,借记本科目,贷记“银行存款”、“原材料”等科目。
       (二)长期待摊费用的摊销   1。已提足折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。   从定义可以看出,改扩建一般情况下是可以延长资产使用寿命的。
  对于“已提足折旧的固定资产”而言,小企业准则规定是不能对折旧年限进行调整的,所以只能通过长期待摊费用核算,并在固定资产预计尚可使用年限内分期摊销。     2。经营租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
     承租方只在协议规定的期限内拥有对该资产的使用权,因而对以经营租赁方式租入的固定资产发生的改建支出,不能计入固定资产成本,只能计入长期待摊费用,在协议约定的租赁期内平均分摊。   对于“经营租入固定资产的改建支出”,企业会计准则和小企业会计准则中核算原理和方法均一致。
       3。符合税法规定的固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。   企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:   ① 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;   ② 修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
         符合以上两项条件的大修理支出,在发生时,借记“长期待摊费用”科目,贷记“原材料”、“银行存款”等科目;该支出在固定资产尚可使用年限内进行摊销,借记相关资产的成本或者当期损益科目,贷记“长期待摊费用”科目。
     4。其他长期待摊费用,自支出发生月份的次月起分期摊销,摊销年限不得低于3年。

2012-01-10

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按照会计差错进行处理。具体按照重要性原则进行调整,重要的,涉及以前年度的应通过以前年度损益调整进行核算;不重要的,涉及以前年度的,可以直接计入本期的相关的成本费用科目。 祝您工作愉快!

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