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关于会计实务问题

我们单位是属于物业管理性质的,主要业务就是帮助供电、水利部分代收代交水费、电费、(也就是说我们每月收取业户的水费、电费,将水电费大部分交给相应的部门,剩余的差价部分作为我们的收入)。我每月作的会计分录如下: 本月20日交纳电费,本月末作会计分录如下: 借:应付帐款-电费 贷:银行存款 本月7日交纳水费(注:本月交纳的水费为上月的水费),本月末作分录如下: 借:应付帐款-水费 贷:银行存款 本月24日开始收取业户的水费电费,月末作会计分录如下: 借:银行存款 贷:应付帐款-水费 应付帐款-电费 到本年年底,为了结算本年的收入,我将应付帐款下的贷方(借方)余额转入其他收入,作分录如下: 借:应付帐款-电费 贷:其他收入-电费 水费常为负数,作分录如下: 借:应付帐款-水费(红字) 贷:其他收入-水费(红字) 以上会计分录是否正确,恳请各位朋友给予解答、指正。
谢谢!。

你的思路是正确的.但是,我觉得按照月来处理比较合适.

你的思路是正确的.但是,我觉得按照月来处理比较合适.收起

2011-03-07 22:24:20
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可以。。。。。。。。。。。。。。 。 。

可以。。。。。。。。。。。。。。 。 。 收起

2011-03-06 20:34:03
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某公司2006年末应收帐款余额为1000000元,因单笔应收帐款金额较小,该公司经减值测试后,决定按应收帐款余额比例计提坏帐准备,确定的比例为0.3%。2007年发生坏帐损失6000元,其中甲公司2000元,乙公司4000元,年末应收帐款余额为1200000元。2008年,上年已核销的乙公司应收帐款4000元又收回,期末应收帐款余额为1300000元。该公司会计处理如下:
(1)2006年末计提坏帐准备。
借:资产减值损失——计提的坏账准备3000
贷:坏账准备3000
(2)2007年核销坏账
借:坏账准备6000
贷:应收帐款——甲公司2000
——乙公司4000
(3)2007年末计提坏账准备
按应收帐款余额比例计算应计提的坏账准备=1200000*0.3%=3600元
当期实际应计提的坏账准备=3600(6000-3000)=6600元
借:资产减值损失——计提的坏账准备6600
贷:坏账准备6600
(4)2008年收回上年已核销的乙公司帐款4000元
借:银行存款4000
贷:应收帐款——乙公司4000
同时:
借:应收帐款——乙公司4000
贷:坏账准备4000
(5)2008年末,计提坏账准备
按应收帐款余额比例计算应计提的坏账准备=1300000*0.3%=3900元
当期实际应计提的坏账准备=3900-(36004000)=-3700元
借:坏账准备3700
贷:资产减值损失——计提的坏账准备3700
上题中(3)和(5)当期实际应计提的坏账准备的计算方法为什么不一样?应收帐款减值的计算

帐款 坏账 计提 余额

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