请问09年报表上反映的利润是亏损的，如果
1、09年12月我只是结转了本年利润到未分配利润。利润是亏损的。2010年需要将这笔亏损的部分调整到今年的账上吗？
（1)本年利润不管是否亏损，年底都要结转到“利润分配--未分配利润”科目中，结转后，本年利润科目没有余额。
（2）如果09年12月份没有结转本年利润，可以在2010年1月份补做结转凭证。结转分录：
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2、如果今年第一季度盈利，能否减去去年的那部分？会计分录是怎样的？
（1）如果今年第一季度是盈利，可以弥补以前年度亏损，弥补后属于亏损的，不交所得税，也不作会计分录。
（2）如果今年第一季度是盈利，弥补以前年度亏损后，属于盈利的，要...全部
1、09年12月我只是结转了本年利润到未分配利润。利润是亏损的。2010年需要将这笔亏损的部分调整到今年的账上吗？
（1)本年利润不管是否亏损，年底都要结转到“利润分配--未分配利润”科目中，结转后，本年利润科目没有余额。
（2）如果09年12月份没有结转本年利润，可以在2010年1月份补做结转凭证。结转分录：
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
2、如果今年第一季度盈利，能否减去去年的那部分？会计分录是怎样的？
（1）如果今年第一季度是盈利，可以弥补以前年度亏损，弥补后属于亏损的，不交所得税，也不作会计分录。
（2）如果今年第一季度是盈利，弥补以前年度亏损后，属于盈利的，要按弥补亏损后的盈利计算缴纳所得税，会计分录。
提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税
缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
2010-02-20 09:41 补充问题
弥补以前年度亏损，不需要做凭证的话，利润表上会减去以前年度的亏损部分吗？也就是说今年第一季度是盈利，弥补后还是亏损。
那利润表上会显示为亏损吗？ 调整以前年度亏损，是要会计师做了汇算清缴后给出的吧
（1）利润表反应的是本年度的利润数，不体现上年亏损。
（2）弥补以前年度亏损金额，是依据事务所汇算清缴后的亏损金额，不是会计账面上的亏损。
。收起
