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  上个月开据了一张9000元的服务业广告发票,对方以银行存款支付,后来才知道9000元的发票对方实际只打款了7500元,问老板他说那1500元就当作给予对方公司的折扣了,是不用收的。之前我所做的账务处理是借:应收账款一A公司 贷:主营业务收入, 已按9000元计提了相关的税金了,这个月收到款项7500元,那账处理该怎么做好呢?如果做借:银行存款一7500货:应收账款一A公司7500 那账上还挂着1500元,以后也是收不到的。
  我的想法是:(1)那是不是做坏账处理呢?具体该怎么做呢?(我公司没有计提坏账准备,采用新准则做账,) 听说企业做坏账处理的话要向税局申请的是吗?只有税局认可的坏账才能在所得税税前扣除是吗?好像程序比较麻烦的是吗?坏账处理具体是怎么操作的呢?想法(2)这个月先做借:银行存款一7500货:应收账款一A公司7500 账上先挂着1500元,等到下个月做一个分录将它冲平即当作公司收到对方的现金1500元来做账,借:库存现金 1500 贷:应收账款 1500 这样的话账上不就平了吗?实际工作中这么做可以吗?还是说一定要做坏账处理呢是税法规定的吗?。
  

全部回答

2010-10-10

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  可以按销售折让来处理 即 销售实现时 借:应收账款 9000 贷:主营业务收入 9000 发生销售折让时 借:主营业务收入 1500 贷:应收账款 1500 收到货款时 借:银行存款 7500 贷:应收账款 7500 由于您已经按9000开具了发票,因此一般情况下您需要按9000元来缴纳营业税,您也可以找当地税务机关要求开具红字或下月少交营业税,但在实际操作中是很困难的。
  

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