求解会计综合题某企业2008年6
1、1、1日，提取本月固定资产折旧，其中生产车间负担7,300元，行政部门负担2,000元。
借：制造费用--折旧费 7300
借：管理费用--折旧费 2000
贷：累计折旧 9300
2、3日，摊销年初已支付、应由本月负担的行政部门报刊费100元。
借；管理费用--办公费 100
贷：预付帐款（或待摊费用）--报刊费 100
3、5日，销售A产品5,000件，单价30元，增值税率17%，产品已发出，对方单位上未付款，结转该产品的实际成本90,000元。
(1)销售时
借：应收帐款 175500
贷：主营业务收入150000
贷：应交税费--增值税（销项税额）25500
（2）结转...全部
1、1、1日，提取本月固定资产折旧，其中生产车间负担7,300元，行政部门负担2,000元。
借：制造费用--折旧费 7300
借：管理费用--折旧费 2000
贷：累计折旧 9300
2、3日，摊销年初已支付、应由本月负担的行政部门报刊费100元。
借；管理费用--办公费 100
贷：预付帐款（或待摊费用）--报刊费 100
3、5日，销售A产品5,000件，单价30元，增值税率17%，产品已发出，对方单位上未付款，结转该产品的实际成本90,000元。
(1)销售时
借：应收帐款 175500
贷：主营业务收入150000
贷：应交税费--增值税（销项税额）25500
（2）结转成本
借：主营业务成本 90000
贷：库存商品（或产成品）90000
4、7日，行政部门干部刘冰出差，预借差旅费现金2,000元。
借：其他应收款--刘冰 2000
贷：库存现金 2000
5、9日，购入甲材料6,000公斤，单价35元，增值税率17%，装卸费1,500元，签发并承兑3个月到期的商业承兑汇票一张已支付所有款项，材料已验收入库。
借：原材料 211500
借：应交税费—增值税（进项税额） 35700
贷：应收票据 247200
6、10日，从仓库领用材料一批，领用明细见领用材料汇总表：
领用材料汇总表
项 目 甲材料 乙材料 金额合计
制造产品领用
A产品 25,000 1,000 26,000
B产品 15,000 1,000 16,000
C产品 5,000 5,000
小计 40,000 7,000 47,000
车间领用 1,500 500 2,000
行政管理部门领用 1,000 1,000
合计 42,500 7,500 50,000
借：生产成本--A产品 26000
生产成本--B产品 16000
生产成本--C产品 5000
制造费用 2000
管理费用 1000
贷：原材料—甲材料 42500
贷：原材料—乙材料 7500
7、12日，以现金支付车间管理部门办公费400元，行政部门办公费600元。
借：制造费用--办公费 400
借：管理费用--办公费 600
贷：库存现金 1000
8、13日，购入乙材料2,000公斤，单价10元，增收税率17%，款项已银行存款支付，发票已收到，材料尚未运达。
借：在途物资--乙材料 20000
借：应交税费--增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 23400
9、14日，因银行存款支付业务招待费3,000元。
借：管理费用--业务招待费 3000
贷：银行存款 3000
10、15日，以银行存款支付展览费8，000元。
借：销售费用--展览费 8000
贷：银行存款 8000
11、17日，企业销售红星公司C产品300件，单价200元，增值税率17%，红星公司以上月预付的款项进行冲抵支付。结转该产品的实际成本40,000元。
借：预收账款 70200
贷：主营业务收入 60000
应交税费--增值税（销项税额） 10200
结转成本：
借：主营业务成本 40000
贷：库存商品 40000
12、20日，本月13日购入的乙材料已运达，并验收入库。
借：原材料 20000
贷：在途物资 20000
13、22日，以银行存款支付税款滞纳金2,000元。
借：营业外支出--滞纳金 2000
贷：银行存款 2000
14、25日，刘冰出差回来报销差旅费1,000元，余款退回现金。
借：管理费用--差旅费 1000
借：库存现金 1000
贷：其他应收款--刘冰 2000
15、26日，计提本期应交城市维护户建设税3,400元，教育费附加1,500元。
借：经营税金及附加 4900
贷：应交税费--城建税 3400
贷：应交税费--教育费附加 1500
16、28日，去年末签发给兴发公司的商业汇票到期，通知银行付款，票据面值为50,000元。
借：银行存款 50000
贷：应收票据 50000
17、29日，对本月发生的电费共3,500元进行分配，其中A产品生产用电1,200元，B产品生产用电800元，C产品生产用电500元，车间管理部门用电300元，行政管理部门用电700元，电费已用银行存款支付。
借：生产成本--A产品 1200
借：生产成本--B产品 800
借：生产成本--C产品 500
借：制造费用--电费 300
借：管理费用--电费 700
贷：银行存款 3500
18、29日，结转本月硬骨职工工资20,000元，其中生产工人工资15,000元，车间管理人员工资2,000元，行政管理人员工资3,000元，生产工人工资按A、B、C三种产品的生产工时进行分配（A产品工时300小时，B产品工时200小时，C产品工时100小时）。
借：生产成本--A产品 7500
借：生产成本--B产品 5000
借：生产成本--C产品 2500
借：制造费用--工资 2000
借：管理费用--工资 3000
贷：应付职工薪酬--职工工资 20000
19、29日，将本月发生的制造费用按产品的生产工时分配计入A、B、C三种产品的生产成本。
借：生产成本--A产品 6000
借：生产成本--B产品 4000
借：生产成本--C产品 2000
贷：制造费用 12000
20、30日，本月生产的A、B、C三种产品于月末全部制造完工，并已验收入库，结转完工产品成本（假设月初无在产品）。
借：库存商品--A产品 52700
借：库存商品--B产品 25800
借：库存商品--C产品 10000
贷：生产成本--A产品 52700
贷：生产成本--B产品 25800
贷：生产成本--C产品 10000
21、30日，进行半年度财产清查，发现以下问题：
（1）库存现金较账面余额短缺500元，经查无法确定相关人员责任。
借：管理费用 500
贷：库存现金 500
（2）盘盈甲材料800元，经查明是由收发计量上的错误所致。
借：待处理财产损益 800
贷：营业外收入800
（3）盘亏设备一台，其原账面价值为4,000元，已提折旧额2,000元。
借：待处理财产损益 4000
借：累计折旧 2000
贷：固定资产 6000
22、将本期各项收入结转本年利润。
借：主营业务收入 210000
借：营业外收入 800
贷：本年利润 210800
23、将本期各项成本费用支出结转本年利润。
借：本年利润 116800
贷：主营业务成本 90000
贷：管理费用 11900
贷：销售费用 8000
贷：经营税金及附加 4900
贷：营业外支出 2000
24、计算本期主营业务利润、营业利润及利润总额。
主营业务利润=210000-90000-4900=115100
营业利润=115100-11900-8000=95200
利润总额=95200+800-2000=94000
25、计提并结转本期所得税费用（税率25%，假设应纳税所得额与利润总额相等）
应交所得税=94000*25%=23500
提取时
借：所得税费用 23500
贷：应交税费--所得税 23500
结转时
借：本年利润 23500
贷：所得税费用 23500
。
收起
