施工企业会计问题有一施工企业要挂
施工企业要挂靠你们公司,挂靠在你们公司的单位是以你们公司的名义对外承揽业务,会计核算当然要纳入你们公司统一核算。不过这样核算起来比较麻烦。你们可以建立一个共管银行账户,财务章由你们掌管,人名章由挂靠单位掌管。 工程施工的资金由挂靠单位打入该账户,工程支付款项从该账户支付,取得的发票抬头是你们公司的。甲方支付的工程各种款项,打入你们公司账户,你们公司扣除税金、管理费用金额划入共管账户。会计处理大体是这样:
1、挂靠单位打入该账户资金
借:银行存款—共管账户
贷:其他应付款—挂靠单位
2、购入材料等
借:原材料
贷:银行存款—共管账户
3、工程成本核算
借:工程施工—合同成本(XXX项目)—...全部
施工企业要挂靠你们公司,挂靠在你们公司的单位是以你们公司的名义对外承揽业务,会计核算当然要纳入你们公司统一核算。不过这样核算起来比较麻烦。你们可以建立一个共管银行账户,财务章由你们掌管,人名章由挂靠单位掌管。
工程施工的资金由挂靠单位打入该账户,工程支付款项从该账户支付,取得的发票抬头是你们公司的。甲方支付的工程各种款项,打入你们公司账户,你们公司扣除税金、管理费用金额划入共管账户。会计处理大体是这样:
1、挂靠单位打入该账户资金
借:银行存款—共管账户
贷:其他应付款—挂靠单位
2、购入材料等
借:原材料
贷:银行存款—共管账户
3、工程成本核算
借:工程施工—合同成本(XXX项目)—材料费
借:工程施工—合同成本(XXX项目)—人工费
借:工程施工—合同成本(XXX项目)—机械使用费
借:工程施工—合同成本(XXX项目)—其他直接费 等
贷:原材料
贷:应付职工薪酬
贷:累计折旧
贷:银行存款—共管账户 等
4、甲方确认的工程价款结算账单
借:应收账款
借:营业税金及附加
贷:工程结算
贷:应交税费—应交营业税 等
5、甲方支付工程款
借:银行存款—公司户
贷:应收账款
6、公司将扣除的税金、管理费用金额划入共管账户
借:银行存款—共管账户
贷:银行存款—公司户
7、确认工程收入时
借:其他应付款—挂靠单位
借:工程施工—合同毛利(收取挂靠单位管理费用部分)
贷:主营业务收入
8、工程竣工
借:工程结算
贷:工程施工—合同成本(XXX项目)—材料费
贷:工程施工—合同成本(XXX项目)—人工费
贷:工程施工—合同成本(XXX项目)—机械使用费
贷:工程施工—合同成本(XXX项目)—其他直接费
贷:工程施工—合同毛利
这样处理,你公司的施工产值不受影响,对你公司提升资质有好处。
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