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增值税问题

  一、销售已使用过的固定资产:文件摘自《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔2008〕170号 四、  (二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;     本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
   问:销售固定资产要开增值税发票,按4个点开,在纳税申报表上如何体现减半征收,是在应纳税减征额那栏填写么。要不要先给税务局打招呼呀。二、存货损失方面:已在2009年做了存货损失,所以做了进项税转出,但是如果销售了,那不也要开增值税发票,那就意味着对这批存货的残值部份计了两次税,这与增值税的理念相背呀。
  所以操作上应有一种办法避免,有知道的回我一下哈。。

全部回答

2010-01-20

0 0
   一、销售固定资产要开增值税发票,按4个点开,在纳税申报表上如何体现减半征收。 在《一般纳税人申报表》中的以下项目填列: “按简易征收办法征税货物销售额”、“简易征收办法计算的应纳税额”和“应纳税额减征额”。
   二、存货损失方面: 对于非正常原因毁损的存货,企业应将存货非正常损失发生的原因、公司处理情况及账务核算等资料报税务机关,若有残值的,应将扣除残值收入的部分作进项税额转出。
  

2010-01-20

151 0
销售使用过的固定资产需要先去税务局备案,待税务局批准后可到申报大厅特殊申报。 存货损失也要去税务局备案,待税务局批准后可在所得税汇缴前列支,同时做进项税转出。

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