预缴增值税的会计分录如何做?
交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次,下月10日前结清。 预交增值税通过"已交税金"核算,正常交纳增值税通过"未交增值税"核算: ①如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是: 借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10 贷:银行存款 10 5月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交10元,下月初尚需交5元,账务处理是: 借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 5 贷:应交税...全部
交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次,下月10日前结清。
预交增值税通过"已交税金"核算,正常交纳增值税通过"未交增值税"核算: ①如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是: 借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10 贷:银行存款 10 5月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交10元,下月初尚需交5元,账务处理是: 借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 5 贷:应交税金--未交增值税 5 6月10日前交纳时: 借:应交税金--未交增值税 5 贷:银行存款 5 ②如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是: 借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10 贷:银行存款 10 5月31日,已知本月销项税额为92元,进项税额为85元,则本月应交增值税7元;因已预交10元,多交3元应转出,账务处理是: 借:应交税金--未交增值税 3 贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 3 (注:多交的3元可抵下月应上交数) ③如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是: 借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10 贷:银行存款 10 5月31日,已知本月销项税额为83元,进项税额为85元,则本月应交增值税为-2元,即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元,多交10元应转出,账务处理是: 借:应交税金--未交增值税 10 贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 10 (注:多交的10元可抵下月应上交数)。收起
