商业企业小规模纳税人帐套设立问题?商业
一、商业小规模纳税人涉及的税种
(一)增值税:税率:4%
(二)城市维护建设税:
应纳城市维护建设税=增值税税额*适用税率,税率:7%、5%、1%
(三)教育费附加:
应纳教育费附加=增值税税额*适用税率,税率:3%
(四)印花税
1、比例税率
印花税的比例税率分为五档: 0。 5‰、0。3‰、0。05‰、1‰、2‰。适用于各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合...全部
一、商业小规模纳税人涉及的税种
(一)增值税:税率:4%
(二)城市维护建设税:
应纳城市维护建设税=增值税税额*适用税率,税率:7%、5%、1%
(三)教育费附加:
应纳教育费附加=增值税税额*适用税率,税率:3%
(四)印花税
1、比例税率
印花税的比例税率分为五档: 0。
5‰、0。3‰、0。05‰、1‰、2‰。适用于各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花;
2、定额税率
营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
(五)房产税:
(1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1。2%
(2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12%
(六)土地使用税:
城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。
具体标准如下:
(1)大城市0。5元至10元。
(2)中等城市0。4元至8元。
(3)小城市0。3元至6元。代理销售各大网校学习卡|国内财
(4)县城、建制镇、工矿区0。2元至4元。
全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额
(七)企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。
年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率
年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,税率18%;
年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的,税率27%;
年应纳税所得额在10万元以上的,税率33%
(八)个人所得税:
工资、薪金所得税率
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数
二、如何建账
(一)建账应按照会计制度规定,根据企业具体行业要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法。
按照规定需要设置的会计帐簿有:总帐、明细帐、日记帐等。
(二)总帐一般采用“订本式帐簿”。
总帐格式主要:三栏式。
总帐开设:是根据“一级会计科目”开设的,用以提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料。
总帐登记依据:是根据每月“计帐凭证汇总表”记帐的。
(三)明细帐一般采用“活页式”帐页。
明细帐开设依据:通常根据总帐科目所属的明细科目设置的。
明细帐格式主要有:三栏式、数量金额式和多栏式。
明细帐记帐依据:按每月发生的业务,先后顺序编制计帐凭证,根据“计帐凭证”登记明细分类帐。
明细帐使用的格式:(1)通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐;(2)固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。
(3)应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。
(四)日记帐又称“序时帐”,主要有:现金日记帐和银行存款日记帐。
1、现金日记帐和银行存款日记帐,使用“订本式帐簿”,格式一般采用三栏式。
2、现金日记帐:是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。
3、银行存款日记帐:是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。
三、开业前办理相关的税务手续、建立健全财务规章制度等。
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