如何做分录我们建筑单位,都是开票拿进度款,每个月都是这样,怎么做分录呢,成本转还是不转,分录又是怎么样做呢?这样做对吗?
拿到进度款
借:银行存款
货:预收帐款
开票交税
借:应交税金及附加
货:应交税金
借:应交税金
货:现金
请你具体看一下。
你描述的情况实际上你单位收的是预收款,但是必须先开票,才能拿钱,这种情况下,成本一般是在收款后再购料施工才发生,因此,建议你按照来进行账务处理。
开票时:
借:应收账款或预收账款
营业税金及附加
贷:工程结算
应交税金--应交营业税
收到款:
借:银行存款
货:预收帐款
发生的施工成本
借:工程施工--合同成本
贷:银行存款。 原材料或应付职工薪酬等
月末计算完工进度
借:主营业务成本
贷:主营业务收入
工程施工--合同毛利
等工程完工验收合格。
借:工程结算
贷:工程施工--合同成本
--合同毛利
提示:我做的分录是在工程有利润的情况下,如果亏损,请做想法的会计分录。...全部
请你具体看一下。
你描述的情况实际上你单位收的是预收款,但是必须先开票,才能拿钱,这种情况下,成本一般是在收款后再购料施工才发生,因此,建议你按照来进行账务处理。
开票时:
借:应收账款或预收账款
营业税金及附加
贷:工程结算
应交税金--应交营业税
收到款:
借:银行存款
货:预收帐款
发生的施工成本
借:工程施工--合同成本
贷:银行存款。
原材料或应付职工薪酬等
月末计算完工进度
借:主营业务成本
贷:主营业务收入
工程施工--合同毛利
等工程完工验收合格。
借:工程结算
贷:工程施工--合同成本
--合同毛利
提示:我做的分录是在工程有利润的情况下,如果亏损,请做想法的会计分录。
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