我们企业是小规模纳税人,没有库存,现在不生产的,直接从别处买进,再高一点的卖出去,税率是0.06,我想是不是获利部份交税就行,打个比方,买进500,卖出600,获利100。会计分录这样做:借:现金100 贷:主营业务收入94.34 应交税金5.66请大家看看这样做对吗? 94.34转入本年利润,成本就没有了.
1、从2009年1月1日开始执行的新增值税法规定,小规模纳税人的增值税税率统一改为3%了。
2、你做不对,会计分录应该为:
(1)购进时
借:库存商品 500
贷:现金等 500
(2)销售时
借:现金 600
贷:主营业务收入 582。
52(600/1。 03)
贷:应交税金--增值税 17。48(582。52*3%)
同时,结转销售成本
借:主营业务成本 500
贷:库存商品 500
(3)月末,结转收入
借:主营业务收入 582。
52
贷:本年利润 582。52
(4)月末,结转成本
借:本年利润 500
贷:主营业务成本 500
。
不对。不是就增值部分按征收率交税,而是按不含税销售额作为计税基数。
增值税应纳税额 =[含税销售额÷(1+征收率)]×征收率
你那个例子分录应该为:
采购:
借:库存商品 500
贷:现金 500
(虽然你企业没有库存,但作为会计核算来讲,应该反映出业务发生的历史轨迹,所以仍应设置库存商品账)
销售:
借:现金 600
贷:业务收入 566。
04
贷:应交税费-增值税 33。96
结转库存销售成本:
借:营业成本 500
贷:库存商品 500。