每月计提增值税分录应该怎么做? 借:营业税金及附加 贷:应交税费-增值税 这样做对吗?
1、增值税属于价外税,不是每月提取的,而是在销售时计算提取的。
2、如果是小规模纳税人
(1)销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
(2)月末按增值税提取城建税、教育费附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
(3)结转税金时
借:本年利润
贷:营业税金及附加
(4)下月上交税金时
借:应交税费--增值税
借:应交税费--城建税
借:应交税费--教育费附加
贷:银行存款等
。
是小规模还是一般纳税人,小规模不需计提,一般纳税人在月末借:应交税费-进项,贷:应交税费-未交增值税
一、执行小企业会计准则,月底不需要结转操作。
二、企业会计准则,如下 月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、计提时: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 2、下月交纳时: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 : 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 4、月末结转: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(已交税金)。
如果这是小规模纳税人的增值税计提方法是对的。 如果是一把纳税人,提增值税,通过(简化之), 借:销项税 贷:进项税 贷:未交增值税 然后 借:未交增值税 贷:银行存款 道理很简单,增值税是价外税。小规模纳税人的是征收率,而一般纳税人的是增值税率。