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急求,小规模纳税人应税劳务收入的分录该如何做!

我公司为商来企业小规模纳税人,2月开具小规模商业企业专用发票金额为31900元,我在网上报税时显示应交税金为957元,小规模纳税人的税率为什么是3%呢?我该如何做此分录。谢谢各位老师指教!

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2009-03-03

0 0
借:银行存款等 31900 贷:主营业务收入 30943 贷:应交税金-应交增值税 957 增值税是价内税,也就是说税款是包括在向客户收取的价款中的。小规模纳税人与一般纳税人的区别是小规模的进项税款不能抵扣,所以相应的税率也不同,从2009年1月1日起,小规模税率统一为3%。

2009-03-03

503 0
借:银行存款等 31900 贷:主营业务收入 30943 贷:应交税金-应缴增值税 957

2009-03-02

505 0
借:银行存款等 32857 贷:主营业务收入 31900 贷:应交税金-应缴增值税 957 从09年1月开始,小规模纳税人不分工业、商业,税率统一调至3%

2009-03-02

520 0
    借:银行存款等 32857 贷:主营业务收入 31900 贷:应交税金-应缴增值税 957 同时,结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 注:小规模纳税人没有“销项税”和“进项税”。
   2009-03-03 08:05 补充问题 我收到支票金额为31900, 1、分录为 借:银行存款 31900 贷:主营业务收入 30970。  87 (31900/1。
  03) 贷:应交税金-应缴增值税 929。13(30970。87*3%) 2、增值税应该按不含税收入计算,你网上申报的税金957元是按含税收入计算的,因此,多申报了27。87元。 。
  

2009-03-02

522 0
如果发票金额不含税金额为31900元,则: 借:银行存款等 32857 贷:主营业务收入 31900 应交税费—应交增值税(销项税额) 957 从09年1月开始,小规模纳税人不分工业、商业,税率统一调至3%。

2009-03-02

506 0
借:应收账款/银行存款32857 应交税金-应缴增值税-销项税957 主营业务收入31900

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