大家好,请问如何不是一般纳税人而是小规模纳税人那么销售商品如何做分录呢?大家好,请问如何不是一般纳税人而是小规模纳税人那么销售商品如何做分录呢?因为一般纳税人的时候要做增值税(销项税)分录,如果是小规模纳税人如何做分录呢?谢谢!
1、一般纳税人增值税要设置“进项税额”和“销项税额”明细科目。
(1)进货时
借:原材料(或库存商品)
借:应交税费--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(2)销售时
借:银行存款等
贷:应交税费--增值税(销项税额)
贷:主营业务收入
2、小规模纳税人不需要设置“进项税额”和“销项税额”明细科目。
(1)进货时
借:原材料(或库存商品)
贷:银行存款等
(2)销售时
借:银行存款等
贷:应交税费--应交增值税
贷:主营业务收入
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小规模纳税人增值税不能抵扣,只设置'应交税金-应交增值税'科目
(1)进货时
借:原材料(或库存商品)
贷:银行存款等
(2)销售时
借:银行存款等
贷:应交税费--应交增值税
贷:主营业务收入
一般纳税人可以抵扣进项税额,设置'应交税金-应交增值税(进项税额)','应交税金-应交增值税(销项税额)','应交税金-未交增值税','应交税金-应交增值税(转出未交增值税)/(转出多交增值税)'等明细科目
1)进货时
借:原材料(或库存商品)
借:应交税费--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(2)销售时
借:银行存款等
贷:应交税费--增值税(销项税额)
贷:主营业务收入
3)月份终了,将本月未交增值税转出
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
4)如果有多交增值税
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
5)上缴上月应交未缴税费
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
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根据征收率3%直接换算出税额, 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税 或者 全额计收入,月底一次计进项税 期间 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 (含税) 月底计销项税 借:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税