08年第一个季度利润是盈余的,交了所得税,第二第三季度是亏损的,未交,第四季度利润是盈余的,但年度利润是亏损的,如果计提所得税,帐面如何处理.
企业所得税一般都是按累计数缴纳的,如果全年是亏损的话就不用交税了,但是做“企业所得税纳税申报表”时要反映已交税金,如果第二年盈利了可以用上一年的已交税金抵税,抵税不足的只缴纳差额就行了。
计算所得税,极个别地方的税务部门发难,按照‘本季度’数交。一般都是按照‘本年累计数’栏的利润总额数计算交纳。
‘损益表’上有‘本期数’和‘本年累计数’两栏,一季度两栏数一样,累计数是赢利,交了所得税。
第四季度虽是赢利,但‘本年累计数’利润总额是负数,不用交所得税。
现在处理账时:把一季度已交的所得税填到‘本年累计数’栏的‘利润总额’下面的‘减:已交所得税’,最后的‘净利润’数更小。
和平日一样的记账法,不必特意处理。
虽然是全年亏损了,但一季度已交了的所得税就别提了,别想让税务部门给退回来,那样做他们会查你的账,找你的事,吃亏更大。
你不要总觉得:年度利润是亏损的怎么年度里还有所得税交,别人会不会认为你记账不好。
对你的老板解释清楚就行了。税务部门得了便宜,他们是绝对不会主动问你的。
关键是看你那的税务机关怎么规定 大部分地方税务机关规定,预缴企业所得税允许先弥补以前季度的亏损,少数规定按本季度利润交 所以你计提所得税的时候,可以先弥补第2和第3季度的亏损在计提,如果全年是亏损的,就不交所得税了,税务局有意见再说