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以前年底损益调整

要调整报表数,具体调整哪几项呢?从哪个月份开始调整?还有就是如果收入类也直接转入本科目,所得税也转入此科目.那怎么分的清楚,收入还是税呢?

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2008-09-17

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我曾经碰到过类似情况(出库结转多转),后事务所朋友告诉我:数额不大的可以按照当期损益来调整,而不做以前年度损益调整,在当期补交所得税.

2008-09-17

83 0

    1、不管是那个月份发生的“以前年底损益调整”,对资产负债表都是调整“年初数”,也就是说,涉及哪个调整科目,就要对那个会计科目的“年初数”作调整。损益表不做调整。 如,补交上年度所得税,分录为: (1)补提时 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--所得税 (2)结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 这笔业务涉及应交税金和利润分配科目,所以,调整报表时,要做“应交税金”和“未分配利润”年初数的调整。
     2、还有就是如果收入类也直接转入本科目,所得税也转入此科目。那怎么分的清楚,收入还是税呢? (1)如果是以前年度的收入、所得税作调整的话,都是通过“以前年度损益调整”和“利润分配”等科目调整的,收入和所得税科目不体现。
   (2)如调整上年少记收入 调整时 借:银行存款(或应收账款) 贷:以前年度损益调整 结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润。  。

2008-09-17

80 0

要调整报表数,具体调整哪几项呢? 这个要根据企业具体情况而定 从哪个月份开始调整? 平时是哪个月有问题,调整哪个月的,年底是根据全年数进行调整 如果收入类也直接转入本科目,所得税也转入此科目.那怎么分的清楚,收入还是税呢? 可以从借贷方的发生额分,同一方向的可以根据摘要来区分,此外还可以直接查找收入、所得税科目,这样更直接,一目了然

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