小规模纳税人应交税金销项税如何做分录?
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本。 在购进货物时: 借:库存商品等相关科目(含增值税价款) 贷:银行存款或库存现金或应付账款等 在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税 借:应收账款、银行存款等 贷:主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额) 应交税费——应交增值税(销项税额) 注意,在销售货物时,小规模纳税人销售额一般为含税销售额,在计算增值税时,应当先将不含税销售额转化为不含税销售额,公式为: 不含税销售额=含税销售额/(1+征收率) 应交增值税=不含税销...全部
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时: 借:库存商品等相关科目(含增值税价款) 贷:银行存款或库存现金或应付账款等 在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税 借:应收账款、银行存款等 贷:主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额) 应交税费——应交增值税(销项税额) 注意,在销售货物时,小规模纳税人销售额一般为含税销售额,在计算增值税时,应当先将不含税销售额转化为不含税销售额,公式为: 不含税销售额=含税销售额/(1+征收率) 应交增值税=不含税销售额×征收率 缴纳增值税时: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款###原材料 贷: 借(1)购进材料时;银行存款 (2)销售货物时: 借:应付账款/:银行存款 贷:应交税金——应交增值税(已交税金) 贷: 借:主营业务收人 应交税金——应交增值税(销项税额) (3)上缴增值税时。收起