比如总公司购入一台固定资产原值1万元,每月计提150元折旧,已计提4个月。按10%计提残值。现将此固定资产调拨给分公司,请问总部和分公司各自应该做怎样的帐务处理?谢谢!急!总公司为独立企业法人,分公司是非法人。
按你说的情况,总公司会计分录:
借:拨付所属资金--固定资金 9600
累计折旧 400
贷:固定资产 10000
分公司会计分录:
借:固定资产 10000
贷:累计折旧 400
上级拨入资金--固定资金 9600
总公司与分公司之间无需其他账务处理。
以上账务处理不适合子公司。
估计你所说的分公司,是内部独立核算的单位,月底汇总内部报表报给总公司,总公司汇总入账的形式吧。
1、如果视为追加的投资
子公司:借:固定资产
贷:累积折旧
实收资本
总公司:借:长期应收款或者长期投资
累计折旧
贷:固定资产
2、如果视为销售,
子公司:借:固定资产
贷:累积折旧
应付账款--总公司
总公司:借:应收账款-子公司
累计折旧
贷:固定资产
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