1本公司1月购入原材料一批,价税合计23400元,增殖税比率17%,材料入库,货款尚未支付,次月通过银行划款给供应商。
2本公司销售员出差时暂借5000元,在外地共用去住宿费2000元,伙食费500元,招待客户费用2200元,余款300元及签字后的报销凭证交财会销帐。
3本公司1月内销齿轮200只,价税合计70200元,增殖税17%。2月收到客户交来银行承兑汇票一张,该银行承兑汇票于4月到期,本公司到期收到货款。
4本公司去年12月购入电脑一台,价值5000元,采用直线法计提折旧,折旧年限5年,残值率10%,请计算月折旧额及今年2月该电脑净值。
5本公司1月3日从银行借入短期借款1000万元,年利率5。04%。利息一个季度支付一次,请预提1月份利息。
。
权威回答:
1本公司1月购入原材料一批,价税合计23400元,增殖税比率17%,材料入库,货款尚未支付,次月通过银行划款给供应商。
借:材料采购 20000
借:应交税金——应交增值税(进)3400
贷:应付账款 23400
借:应付账款 23400
贷:银行存款 23400
2本公司销售员出差时暂借5000元,在外地共用去住宿费2000元,伙食费500元,招待客户费用2200元,余款300元及签字后的报销凭证交财会销帐。
若总费用在差旅费额度内:
借:其他应收款 5000
贷:现金 5000
借:管理费用——差旅费 2500
借:管理费用——业务招待费 2200
借:现金 300
贷:其他应收款 5000
3本公司1月内销齿轮200只,价税合计70200元,增殖税17%。
2月收到客户交来银行承兑汇票一张,该银行承兑汇票于4月到期,本公司到期收到货款。
1、借:应收账款 70200
贷:产品销售收入 60000
贷:应交税金——应交增值税(销)10200
2、借:应收票据——商业承兑汇票 70200
贷:应收账款 70200
3、
借:银行存款 70200
贷:应收票据 ——商业承兑汇票 70200
注:如为带息商业汇票,增加分录
借:银行存款
贷:应收票据——商业承兑汇票
财务费用
4本公司去年12月购入电脑一台,价值5000元,采用直线法计提折旧,折旧年限5年,残值率10%,请计算月折旧额及今年2月该电脑净值。
月折旧额=5000*(1-10%)/(5*12)=75
今年2月净值=5000-75*2=4850
5本公司1月3日从银行借入短期借款1000万元,年利率5。04%。
利息一个季度支付一次,请预提1月份利息。
利息=10000000*5。04%/12=42000
借:银行存款 10000000
贷:短期借款 10000000
1月份利息:
10000000*5。
04%*1/12*29*31=39290。32
借:财务费用 39290。32
贷:预提费用 39290。32
。
第一笔业务:
一、如材料入库时已取得购料发票(增值税发票):
1、当月购料入库:
借:原材料--某材料 20000
应交税金--应交增值税(进项税额) 3400
贷:应付帐款--某供货人 23400
2、 次月通过银行划款:
借:应付帐款--某供货人 23400
贷:银行存款 23400
二、如材料入库时未取得购料发票(增值税发票):
1、当月购料入库时暂不作会计处理;
2、一月末将已入库材料估价入帐:
借:原材料--某材料 (估价金额)
贷:应付帐款--某供货人 (估价金额)
3、二月初红字冲销估价金额:
借:原材料--某材料 (红字估价金额)
贷:应付帐款--某供货人 (红字估价金额)
4、次月通过银行划款:
借:原材料--某材料 20000
应交税金--应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款 23400
第二笔业务:
一、销售员出差时暂借5000元:
借:其他应收款--某销售员 5000
贷:现金 5000
二、出差归来:
借:营业费用--差旅费 2500
管理费用--业务招待费 2200
现金 300
贷:其他应收款--某销售员 5000
第三笔业务:
一、1月内销齿轮200只:
借:应收帐款--某客户 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税金--应交增值税(销项税额) 10200
二、2月收到客户交来银行承兑汇票一张:
借:应收票据 70200
贷:应收帐款--某客户 70200
三、本公司到期收到货款(票据不带息):
借:银行存款 70200
贷:应收票据 70200
四:本公司到期收到货款(票据带息):
借:银行存款
贷:应收票据
财务费用
第四笔业务:
月折旧额=5000×(1-10%)÷60=75元
今年2月末净值=5000-75×2=4850元
第五笔业务:
一、1月3日从银行借入短期借款1000万元:
借:银行存款 1000万元
贷:短期借款 1000万元
二、预提1月份利息:
1月份利息=1000×5。
04%÷12=4。2万元
借:财务费用--利息费用 4。2万元
贷:预提费用--利息费用 4。2万元。
1.入库后: 借:原材料 应交税金-应交增殖税(进项) 贷:应付帐款 第二月: 借:应付帐款 贷:银行存款
1本公司1月购入原材料一批,价税合计23400元,增殖税比率17%,材料入库,货款尚未支付,次月通过银行划款给供应商。
(怎么一直都看着是未入库呢?今天回头看题自己都不相信)
本月:
借:原材料 20000
借:应交税金——应交增值税(进)3400
贷:应付账款 23400
次月:
借:应付账款 23400
贷:银行存款 23400
2本公司销售员出差时暂借5000元,在外地共用去住宿费2000元,伙食费500元,招待客户费用2200元,余款300元及签字后的报销凭证交财会销帐。
借款时:
借:其他应收款 5000
贷:现金 5000
若总费用在差旅费额度内:
借:营业费用 4700
借:现金 300
贷:其他应收款 5000
(这种做法不太规范,但也不算过份。
因为在额度内,算作差旅费开支也说得过去。)
若总费用超支或不符合差旅费报销规定:
借:营业费用——差旅费 2500
借:管理费用——业务招待费 2200
借:现金 300
贷:其他应收款 5000
3本公司1月内销齿轮200只,价税合计70200元,增殖税17%。
2月收到客户交来银行承兑汇票一张,该银行承兑汇票于4月到期,本公司到期收到货款。
1、借:应收账款 70200
贷:主营业务收入 60000
贷:应交税金——应交增值税(销)10200
2、借:应收票据 70200
贷:应收账款 70200
3、借:银行存款 70200
贷:应收票据 70200
4本公司去年12月购入电脑一台,价值5000元,采用直线法计提折旧,折旧年限5年,残值率10%,请计算月折旧额及今年2月该电脑净值。
月折旧额=(5000-500)/(5*12)=75
今年2月净值=5000-150=4850
5本公司1月3日从银行借入短期借款1000万元,年利率5。04%。利息一个季度支付一次,请预提1月份利息。
利息=10000000*5。04%/12=42000
借:财务费用 42000
贷:预提费用 42000。 。