进项发票未到怎么办?本月进项发票未到但
1、如果货物已验收入库,进项发票未到,根据入库单先暂估入账
借:库存商品--暂估价
贷:应付账款--暂估价
2、开出销售发票时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
3、按暂估价结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品--暂估价
4、下月取得进货发票时
(1)先用红字冲销上月暂估入账分录
借:库存商品--暂估价(红字)
贷:应付账款--暂估价(红字)
(2)然后,按发票做帐
借:库存商品--发票价
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(3)还要做上月按暂估价结转销售成本的红字冲销凭证
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品--暂估价(红字)...全部
1、如果货物已验收入库,进项发票未到,根据入库单先暂估入账
借:库存商品--暂估价
贷:应付账款--暂估价
2、开出销售发票时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
3、按暂估价结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品--暂估价
4、下月取得进货发票时
(1)先用红字冲销上月暂估入账分录
借:库存商品--暂估价(红字)
贷:应付账款--暂估价(红字)
(2)然后,按发票做帐
借:库存商品--发票价
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(3)还要做上月按暂估价结转销售成本的红字冲销凭证
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品--暂估价(红字)
(4)最后做按进货发票价结转销售成本的凭证
借:主营业务成本
贷:库存商品--发票价
5、下月取得进货发票的进项税,可以留作以后抵扣。
(1)进项税认证有期限规定,超过180天就不能认证抵扣了。
(2)认证后的进项税,没有抵扣期限规定,可以留作以后无限期的抵扣,直到抵扣完为止。收起