97年12月固定资产折旧年限为10年,后来98年和2003年分别又原值增加,按理说到2008年12月份到期,可是12月份提折旧会比以前月折旧额多出好几倍,原因就是原值增加的那部分并没有提够10年折旧,应该怎样处理呀?急
如果单从会计角度来说,你可以按“传说中的娘子”说的理论处理,但是,他的分析有错误的地方,因为企业所得税条例上明确规定:以前年度未计提的费用,不得补提冲减企业所得税。
所以,如果你要调整,而且要符合税法上的调整,你就不能做直接补提的追溯调整,你要把固定资产的原值和增加值分开,分别计提折旧。
说一个例子可能你更加清楚:
机器A价值10万,97年入账,98年增加3万,03年增加2万。
现在不知道你是怎么计提折旧的,如果按正常的,应该是这么算的,97年至98年是按10万计提折旧,而98年至03年是按13万计提折旧,03年以后按15万计提折旧,而折旧年限、折旧方法都没有改变,如果是这样,那就很容易调整了。
到2007年,减少按3万计提折旧,08年以后按2万计提折旧。
如果你的实际情况不是这样,请详细说明你增加资产以后如何计提折旧才好给你分析,请到个人中心留言,现在补充提问不能再更新问题了,看不到你的补充。
1。你现在之所以会出现这种问题,是在增加固定资产原值的次月,没有按新的原值、残值、使用年限去计提新的折旧,而是继续使用原折旧额,属于会计差错,按照新准则,应该采用追溯重述法。
2。这个月,你应该首先确定应提折旧各年各月正确的金额。
3。更正前期错提折旧。
补提折旧:借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
调整所得税: 借:应交税费-所得税
贷:以前年度损益调整
转利润: 借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
4。
由于折旧的变动会影响损益的变动,应调整各年资产负债表、损益表年初年末数(貌似你要从98年开始调至现在),并在本年会计报表附注中披露会计差错。
由于你叙述得也不是很清晰,如果我第一条符合你单位情况,我认为应该这样处理,你最好再问问你们的审计事务所;如果不是第一条的情况,请详细叙述,看如何处理!~。
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12月份不能全部提完到期。应该是按原值逐月提到只剩残值为止。
以前年度未提足折旧的现在不得补提,如果要提取当年内不得扣除,在所得税前调整