我公司分公司停产,将机器设备转入另一家分公司,请问怎样进行帐务处理,需要交纳哪些税?设备已经作了评估.
分公司?理论上分公司属于非独立核算的,所以只是在总公司的账上通过其他应收款和其他应付款科目进行转账即可,税是不需要缴纳的。
1、将该项固定资产从帐上转出
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产--机器设备
2、收到转让价款
借:银行存款
贷:固定资产清理
3、固定资产评估费用
借:固定资产清理
贷:银行存款(或现金)
4、计算缴纳增值税及附加:
纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按4%的征收率减半增收增值税,不得抵扣进项税额。
(1)计提税金
借:固定资产清理
贷:应交税金--增值税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)上缴税金
借:应交税金--增值税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
5、结转清理固定资产损益
(1)如果为净损失
借:营业外支出
贷:固定资产清理
(2)如果为净收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
5、。
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