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经营活动现金流量的编制是怎样的?

经营活动现金流量的编制是怎样的?

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2017-05-03

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    1、销售商品、提供劳务收到的现金(现金流入) =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数) +(应收票据期初数应收票据期末数) +(预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。
     注:①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还(现金流入)=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等。 3、收到的其他与经营活动有关的现金(现金流入) =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金。
   4、购买商品、接受劳务支付的现金(现金流出) =[主营业务成本(或其他支出支出) +存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额) +(应付帐款期初数-应付帐款期末数) +(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数) +库存商品改变用途价值(如工程领用) +库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。
     5、支付给职工及为职工支付的现金(现金流出) =生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。
    本期支付给职工及为职工支付的工资=(期初总额-包含的在建工程期初数) +(计提总额-包含的在建工程计提数)-(期末总额-包含的在建工程期末数)当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利,期初无在建工程的工资及福利时,公式为:生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费+(应付工资、应福利费期初数-期末数) -(应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数)。
     6、支付的各项税费(现金流出)(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税) =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金(增值税-已交税金)+消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费。
   7、支付的其他与经营活动有关的现金(现金流出) =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等。   8、经营活动产生的现金流量净额=经营活动的现金流入小计经营活动的现金流出小计 以上是我对于这个问题的解答,希望能够帮到大家。
  

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