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求几个会计题目解答

  1。某国有企业,当年发生的借款利息为30万元,其中:当年向非金融机构借款200万元,支付的利息为20万元,支付金额机构利息10万元。利率为6%,则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用为( )万元2。某企业当年主营业务收入500万元,其他业务收入50万元,当年实际发生业务招待费用5。
  75万元,则企业在计算年应纳税所得额时不准扣除的业务招待费用是( )万元3。某制药厂2005年全年销售收入3500万元,发生广告费900万元,企业在年度所得税汇算清缴时已按税法规定进行了调整,2006年度该厂销售收入4000万元,发生的广告费500万元,则该厂在2006年度可予税前实际扣除的广告费为( )万元4。
  某国有生产企业2004年发生研究开发费用40万元,2005年研究开发费用50万元,2005年企业据实列支的当年应纳税所的额为125万元,则年应纳所得税额为( )万元老规矩:具体算法和答案,答出的再补加送高分。 。

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2007-10-29

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    1。某国有企业,当年发生的借款利息为30万元,其中:当年向非金融机构借款200万元,支付的利息为20万元,支付金额机构利息10万元。利率为6%,则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用为(22 )万元 因为利率为6%。
  向非金融机构支付的利息为200*6%=12 所以,准予扣除的利息费用:12+金额机构支付的利息10=22 其中向非金融机构借款超出金融机构利率的部分(20-12=8万元),不允许扣除。   2。
  某企业当年主营业务收入500万元,其他业务收入50万元,当年实际发生业务招待费用5。75万元,则企业在计算年应纳税所得额时不准扣除的业务招待费用是( 3)万元 按照所得税税法规定:纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费,在下列规定比例范围内,可据实扣除,超过标准的部分不得在税前扣除。
     全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。 收入包括主营业务收入和其他收入;不包括投资收益、补贴收入、营业外收入。
   550*5‰=2。75万元 5。  75-2。75=3万元 所以,企业在计算年应纳税所得额时不准扣除业务招待费是3万元。 3。某制药厂2005年全年销售收入3500万元,发生广告费900万元,企业在年度所得税汇算清缴时已按税法规定进行了调整,2006年度该厂销售收入4000万元,发生的广告费500万元,则该厂在2006年度可予税前实际扣除的广告费为( 525)万元 国家税务总局下发通知,明确药企广告费税前扣除标准由8%提至25%,超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。
     2005年扣除限额=3500*25%=875,25结转下年扣除 2006年扣除限额=4000*25%=1000,实际扣除=25(上年未扣除)+500=525 4。
  某国有生产企业2004年发生研究开发费用40万元,2005年研究开发费用50万元,2005年企业据实列支的当年应纳税所的额为125万元,则年应纳所得税额为( 33)万元 2005年比2004年研究开发费用增长(50-40)/40=25%>10%,因此可以加扣50%。
     2005年应纳税所得额为125-50*50%=100万元 2005年应纳所得税额为100*33%=33万元 技术开发费税前扣除标准 (1)企业研究机构人员的工资,计入管理费用,在年终计算应纳税所得额时,按计税工资予以纳税调整。
   (2)盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用,比上年实际发生额增长达到10%以上(含10%),其当年实际发生的费用除按规定据实列支外,年终经由主管税务机关审核批准后,可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额;增长未达到10%以上的,不得抵扣。
     亏损企业发生的研究开发费用,只能按规定据实列支,不得实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。 (3)盈利企业研究开发费用比上年增长达到10%以上的,其实际发生额的50%,如大于企业当年应纳税所得额,可就其不超过应纳税所得额的部分,予以抵扣;超过部分,当年和以后年度均不再抵扣。
     。

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