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关于免抵退的操作流程

免抵退的概念,具体帐务处理及操作.请大师们详细道来...

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2007-10-29

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    出口退税业务办理流程 出口退税业务办理流程案例一 生产企业退税申报(无进料加工业务)流程 1 退税申报资料 1。1 出口专用发票(退税联) 1。2 出口报关单(退税联/报关预录入单) 1。
  3 出口核销单(已核销的核销单之右联) 1。4 申报软盘/U盘(内有所属期申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ) 1。  5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表) 1。
  6 所属期增值税纳税申报表(包括表二) 2 申报资料整理 2。1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应 2。2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员 2。
  3 列印报关预录入单 2。  3。1 报关单未及时返回公司,当期需进行明细申报 2。3。2 海关电子口岸查询该单信息,跟催报关员列印或由报关行回传预录入单 2。4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息(详见附件一) 3 单证申报方式 3。
  1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全) 3。  2 单证不齐申报 3。2。1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH(有报关预录入单) 3。2。2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H 4 退税申报程序 4。
  1 预申报 4。1。1 每月十日左右 4。1。2 带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审 生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中 预审出错返回更正处理,重新申报做预审 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点 4。
    2 正式申报 4。2。1 每月十五日前完成申报 4。2。2 将申报资料交于税局 4。2。3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料 4。2。4 正审反馈资料: 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章) 企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK) 4。
    2。5 正审反馈文件读入系统处理 5。2 退税申报系统操作 5。2。1 选择系统快捷方式 5。2。2 选择用户名进去 5。2。3 选择当前所属期(申报数据所属月份) 5。
  2。4 根据退税申报系统向导步骤操作 第一步 免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入 。  1 出口货物明细申报录入 。1。1 当期单证齐全明细录入 。
  1。2 当期单证不齐H明细录入 。1。3 当期单证不齐BH明细录入 。1。3。1 单证不齐BH明细录入依据:报关预录入单 。2 收齐出口单证明细录入 。2。1 前期数据已做单证不齐申报 。
    2。2 报关单收齐,收齐标志B 。2。3 核销单收齐,收齐标志 H 。2。4 报关单、核销单一并收齐,收齐标志BH 第二步(免做) 第三步 免抵退税预申报 。
  1 数据一致性检查:出现错误必须返回明细更正 。2 生成明细申报数据 。  2。1 生成明细申报文件 。2。2 备份当前数据 第四步 预审核反馈疑点调整 。
  1 税务机关反馈信息读入:将反馈盘中预审反馈信息读入 。2 预审疑点反馈情况查询:打印疑点清单,并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点 。3 撤消已经申报数据:疑点中有需要调整项目的,必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据,进行预审计 。
    4 税务机关反馈信息处理:反馈信息处理 第五步 生成明细数据 。1 疑点调整撤消已经申报明细数据时,再次生成明细申报数据时使用 第六步(免做) 第七步(免做) 第八步 纳税申报表数据采集:依据“增值税纳税申报表” 第九步 免抵退汇总数据采集 。
    1 免抵退申报汇总表录入:新增报表,回车自动生成汇总数据 。2 免抵退汇总表附表录入(自动生成) 第十步 免抵退税正式申报 。1 数据一致性检查:出现错误必须返回明细进行更正 。
  2 生成汇总申报数据:生成汇总申报文件并备份 。3 打印申报报表:明细表与汇总表 正式审核反馈信息处理 。  1 税务机关反馈信息读入 。2 税务机关反馈信息处理 系统步骤完成标志:步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝 6 免抵退税申报相关注意事项 6。
  1 报关单有效申报期限:出口日起90天内 6。2 核销单有效申报期限:出口日起180天内 6。    3 进行明细数据录入时应注意: 6。3。1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性 6。
  3。2 单据的完整性:不遗漏单据,不遗漏同一单据中的每条记录 6。4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减,若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程 。

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