免抵退的概念,具体帐务处理及操作.请大师们详细道来...
出口退税业务办理流程
出口退税业务办理流程案例一
生产企业退税申报(无进料加工业务)流程
1 退税申报资料
1。1 出口专用发票(退税联)
1。2 出口报关单(退税联/报关预录入单)
1。
3 出口核销单(已核销的核销单之右联)
1。4 申报软盘/U盘(内有所属期申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ)
1。 5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表)
1。
6 所属期增值税纳税申报表(包括表二)
2 申报资料整理
2。1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应
2。2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员
2。
3 列印报关预录入单
2。 3。1 报关单未及时返回公司,当期需进行明细申报
2。3。2 海关电子口岸查询该单信息,跟催报关员列印或由报关行回传预录入单
2。4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息(详见附件一)
3 单证申报方式
3。
1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)
3。 2 单证不齐申报
3。2。1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH(有报关预录入单)
3。2。2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H
4 退税申报程序
4。
1 预申报
4。1。1 每月十日左右
4。1。2 带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审
生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中
预审出错返回更正处理,重新申报做预审
预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点
4。
2 正式申报
4。2。1 每月十五日前完成申报
4。2。2 将申报资料交于税局
4。2。3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料
4。2。4 正审反馈资料:
免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章)
企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK)
4。
2。5 正审反馈文件读入系统处理
5。2 退税申报系统操作
5。2。1 选择系统快捷方式
5。2。2 选择用户名进去
5。2。3 选择当前所属期(申报数据所属月份)
5。
2。4 根据退税申报系统向导步骤操作
第一步 免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入
。 1 出口货物明细申报录入
。1。1 当期单证齐全明细录入
。
1。2 当期单证不齐H明细录入
。1。3 当期单证不齐BH明细录入
。1。3。1 单证不齐BH明细录入依据:报关预录入单
。2 收齐出口单证明细录入
。2。1 前期数据已做单证不齐申报
。
2。2 报关单收齐,收齐标志B
。2。3 核销单收齐,收齐标志 H
。2。4 报关单、核销单一并收齐,收齐标志BH
第二步(免做)
第三步 免抵退税预申报
。
1 数据一致性检查:出现错误必须返回明细更正
。2 生成明细申报数据
。 2。1 生成明细申报文件
。2。2 备份当前数据
第四步 预审核反馈疑点调整
。
1 税务机关反馈信息读入:将反馈盘中预审反馈信息读入
。2 预审疑点反馈情况查询:打印疑点清单,并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点
。3 撤消已经申报数据:疑点中有需要调整项目的,必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据,进行预审计
。
4 税务机关反馈信息处理:反馈信息处理
第五步 生成明细数据
。1 疑点调整撤消已经申报明细数据时,再次生成明细申报数据时使用
第六步(免做)
第七步(免做)
第八步 纳税申报表数据采集:依据“增值税纳税申报表”
第九步 免抵退汇总数据采集
。
1 免抵退申报汇总表录入:新增报表,回车自动生成汇总数据
。2 免抵退汇总表附表录入(自动生成)
第十步 免抵退税正式申报
。1 数据一致性检查:出现错误必须返回明细进行更正
。
2 生成汇总申报数据:生成汇总申报文件并备份
。3 打印申报报表:明细表与汇总表
正式审核反馈信息处理
。 1 税务机关反馈信息读入
。2 税务机关反馈信息处理
系统步骤完成标志:步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝
6 免抵退税申报相关注意事项
6。
1 报关单有效申报期限:出口日起90天内
6。2 核销单有效申报期限:出口日起180天内
6。 3 进行明细数据录入时应注意:
6。3。1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性
6。
3。2 单据的完整性:不遗漏单据,不遗漏同一单据中的每条记录
6。4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减,若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程
。